美联储7月降息——是时候重新审视你的遗产计划了?

2019年7月31日，美联储十多年来首次降息. 虽然这对你的储蓄账户来说可能是个坏消息，但对你的遗产计划来说可能是个好消息. 这是因为某些流行的遗产规划技术并不适用于高利率环境. 

第一种方法是授予人保留年金信托, 在遗产规划界被称为“GRAT”.“GRAT是一种授予人将资产转让给不可撤销信托的机制，并保留在预先确定的一段时间内领取年金的权利. 当GRAT学期结束时, 信托资产, 以及这些资产的任何增值, 是免税转给受益人的吗. 然而, 如果授予人在GRAT期限内死亡, 信托资产被抽回授予人的应税遗产, 交易的好处也就失去了.

第二种要考虑的技术是将资产出售给故意有缺陷的授予人信托, 通常称为“IDGT”.“在这次交易中, 授予人将增值资产出售给IDGT，以换取购买价格的有息票据. 因为信托的结构是授予人信托, 出售所得不计入联邦所得税. 除了, 如果信托文书起草得当, 授予人将不再被视为资产的所有者, 这些资产将不包括在授予人的应税遗产中. 目前，由于税法内部缺乏同步，纳税人可以在所得税和遗产税方面享受“两全其美”的待遇.  

当利率较低时，grat和IDGTs对纳税人最有利. 虽然没有人能准确预测目前的低利率将持续多久, 可以肯定的是，它们不会永远持续下去.

即将到来的选举结果也可能决定grat和idgt的命运. 总统候选人伯尼·桑德斯(Bernie Sanders)提出的立法提案将消除或极大地限制这些技术的可用性, 而且还将大幅削减目前慷慨的遗产税和赠与税豁免. 尽管桑德斯的提案目前没有通过的机会, 如果民主党赢得总统和国会参众两院，这种情况可能会改变. 纳税人最好尽早探索这些遗产规划机会.